個人所得稅簡介

定義

個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

2、勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

3、稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

4、特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權(quán)使用費所得項目計稅。

5、經(jīng)營所得

包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

6、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

7、財產(chǎn)租賃所得

財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。

8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

9、偶然所得

偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得（含獎金、實物和有價證券）。

10、其他所得

除上述應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定。

征稅對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

適用稅率

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

起征點

根據(jù)個人所得稅法修正案草案，在2019年1月1日修正案施行之前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。

計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個人所得稅率表

新個稅5000起征點，個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0。

3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210。

4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410。

5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率25%，速算扣除數(shù)2660。

6、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數(shù)4410。

7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數(shù)7160。

8、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間大于80000元稅率為45%，速算扣除數(shù)15160。

個人所得稅不交的后果

個人不去繳納個人所得稅，那么，后果是比較不利的，因為稅務系統(tǒng)會把你拉入黑名單的。被稅務系統(tǒng)拉入黑名單，個人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關的業(yè)務時處處受限。

個人所得稅申報

申報征稅

納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報，如可以在地稅機關的網(wǎng)站上進行申報，可以郵寄申報，也可以直接到地稅機關的辦稅服務廳進行申報，或者采取符合主管稅務機關規(guī)定的其他方式申報。

個人所得稅網(wǎng)頁版入口：https://etax.chinatax.gov.cn/

補稅流程

1、補交個人所得稅需要提供基本資料。

2、做好補交個人所得稅的申報報表。

3、將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。

4、最后到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。

申報退稅

在申報表的相應欄依次勾選申請退稅->稅務機關審核->退稅款直達個人銀行卡。年綜合所得收入額不足6萬元并已預繳稅款，可以便捷辦理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業(yè)財務人員查詢和個人納稅情況查詢，都需要登錄東莞市地方稅務局網(wǎng)站查詢納稅情況，輸入相關信息和驗證碼即可查詢到

如何交個人所得稅

打開稅局網(wǎng)站，以用戶名和密碼登陸，點擊申報繳納的位置，個人所得稅明細申報位置。然后個人根據(jù)企業(yè)實際情況填寫數(shù)據(jù)，點擊申報，進行繳納稅款即可完成整個繳費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人民共和國個人所得稅法》要求，下列各類個人所得，免納個人所得稅：

1、省部級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，及其外國組織、國際組織授予的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育，環(huán)境保護等層面的獎金；

2、儲蓄存款利息，國債券和我國發(fā)售的金融債券；

3、依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補助和津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠償款；

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；

7、依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給干部、職工的安家費、退職費、退休金、離休工資、離休日常生活補助費；

8、按照在我國法律法規(guī)應予以免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和別的工作人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽署的協(xié)議書中要求免稅的所得；

10、經(jīng)國務院辦公廳財政部門準許免稅的所得。在其中，國債利息就是指個人擁有中華人民共和國財政部發(fā)售的債券而獲得的利息所得；福利費就是指依據(jù)相關法律法規(guī)要求，以公司、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或是工會經(jīng)費中付款給個人的日常生活補助費；救濟金就是指我國民政部門付款給個人的日常生活艱難補助費。

減征個人所得稅的項目

有以下情況之一，經(jīng)準許能夠減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老工作人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害導致巨大損失的；

3、別的經(jīng)國務院辦公廳財政部門準許免稅的。

以上各類減征的力度和期限，由省、自治州、市轄區(qū)人民政府要求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣除"三險一金"等項目后，個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅，暫時就不會涉及到扣除問題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。簡單地說，納稅人可以提供相關信息，由單位代扣代繳。同時，由于部分信息涉及到個人隱私，納稅人也可以選擇向稅務機關自行申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加扣除中的子女教育主要是指學前教育和學歷教育，其中學前教育：年滿3歲-小學入學前，學歷教育：覆蓋小學到博士研究生，那么符合條件的按照每個子女1.2萬元/年的標準定額扣除。也就是說3歲以下子女教育是不可以抵扣個稅的，子女個數(shù)方面并沒有限制，反正是每個子女按1.2萬元/年或1000元/月的標準進行抵扣個稅。在扣除的時候由父母等法定監(jiān)護人申報扣除，父母雙方的話可以分別按每個孩子每月500元進行扣除或由一方直接扣除1000元。

個人所得稅APP如何下載

首先在手機桌面打開自帶的應用市場，進入應用市場首頁后點擊頂端的搜索欄，在搜索欄輸入個人所得稅再點擊搜索，選擇需要下載的app，然后點擊安裝即可成功進行下載安裝。

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