一、給員工買商業(yè)保險(xiǎn)如何入賬

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

若企業(yè)為員工購買商業(yè)保險(xiǎn)屬于法定可稅前列支項(xiàng)目，會(huì)計(jì)分錄為

借：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等3

若企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)法定不可扣除項(xiàng)目，會(huì)計(jì)入賬可以分為兩種：

第一種是并入員工個(gè)人工資收入，此時(shí)需要納入員工工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款—代付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款等

第二種是企業(yè)負(fù)擔(dān)這筆費(fèi)用，這種情況下在所得稅匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄為：

借：生產(chǎn)成本/制作費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

二、單位給職工購買商業(yè)保險(xiǎn)可以報(bào)銷嗎

經(jīng)研究.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的不屬于上述五項(xiàng)預(yù)提基金或經(jīng)費(fèi)開支范圍內(nèi)的其他職工福利類支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)在當(dāng)年度稅前扣除，但當(dāng)年度稅前扣除的此類費(fèi)用，不得超過企業(yè)全年職工稅前列支工資總額的14%.

綜上所述，該商業(yè)保險(xiǎn)只要公司同意報(bào)銷，即可入賬：

據(jù)反映，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)（即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，則企業(yè)所得稅稅前不得扣除；

如你公司為外資企業(yè)，則只要在全年職工稅前列支工資總額的14%內(nèi)，允許扣除、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)為其雇員提存醫(yī)療保險(xiǎn)等三項(xiàng)基金以外的職工集體福利類費(fèi)用稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[1999]709號(hào))有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就外商投資企業(yè)和外國企業(yè)為其雇員計(jì)提三項(xiàng)基金以外的費(fèi)用稅務(wù)處理問題明確如下：

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照國務(wù)院及各地政府規(guī)定，為其雇員提存三項(xiàng)基金外，可根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

如你公司為內(nèi)資企業(yè)。

該商業(yè)保險(xiǎn)要計(jì)入員工個(gè)人所得稅，員工購買商業(yè)保險(xiǎn)能否報(bào)銷入賬由企業(yè)的董事會(huì)決定。

但是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發(fā)[2000]84號(hào)）有關(guān)規(guī)定：依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金.除此之外，企業(yè)不得在稅前預(yù)提其他職工福利類費(fèi)用，目前一些外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照國家的有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存了醫(yī)療保險(xiǎn)基金，住房公積金，退休保險(xiǎn)基金等基金(以下簡稱三項(xiàng)基金)，根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提存的這些基金，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前列支.但同時(shí)，有些企業(yè)仍根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)等，造成對(duì)某些費(fèi)用重復(fù)提存，列支，其超過部分也不得在以后年度扣除，作為員工福利，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目：

第五十條納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得扣除.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2005]318號(hào))有關(guān)規(guī)定